Ρύθμιση οφειλών 72 δόσεων: ποιοι μπαίνουν, επιτόκιο, απώλεια

Τι είναι η ρύθμιση 72 δόσεων και τι ισχύει σήμερα

Η ρύθμιση των 72 δόσεων είναι ειδική διάταξη του ν. 5313/2026 (ΦΕΚ Α΄ 102/25.06.2026) που σου επιτρέπει να πληρώσεις σε έως 72 μηνιαίες δόσεις παλιά ληξιπρόθεσμα χρέη προς την εφορία (άρθρο 19) ή προς τον e-ΕΦΚΑ και τα άλλα ταμεία (άρθρο 22). Τα χρέη πρέπει να έχουν γίνει ληξιπρόθεσμα έως 31/12/2023, η ελάχιστη δόση είναι 30 € και η αίτηση υποβάλλεται έως 31/12/2026. Δεν είναι κούρεμα: πληρώνεις το χρέος με σταθερό ετήσιο επιτόκιο, και οι πηγές που διαβάσαμε δεν προβλέπουν διαγραφή της βασικής οφειλής.

Ο οδηγός βασίζεται στα πρωτογενή κείμενα: το άρθρο 19 του νόμου ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος), την απόφαση του Διοικητή της ΑΑΔΕ Α.1141/2026, την εγκύκλιο Ε.2060/2026 ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος), τις Συχνές ερωτήσεις της ΑΑΔΕ ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος) και την εγκύκλιο 15/2026 του e-ΕΦΚΑ ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος). Τα στοιχεία ελέγχθηκαν στις 18/10/2026. Θα βρεις ποιος μπαίνει, το επιτόκιο και την προσαύξηση, τι σημαίνει «προκαταβολή» εδώ, πώς κάνεις αίτηση στο myAADE και στον ΚΕΑΟ, πότε χάνεται η ρύθμιση και τι αλλάζει με τις 120 δόσεις που έχουν ανακοινωθεί. Για χρέη που περιλαμβάνουν και τράπεζες υπάρχει άλλος δρόμος, ο εξωδικαστικός μηχανισμός, που συγκρίνεται παρακάτω.

Πηγή: ΑΑΔΕ, δελτίο Τύπου 18/7/2026 και Συχνές ερωτήσεις 17/7/2026· εγκύκλιος Ε.2060/2026 (taxheaven, έλεγχος 18/10/2026)· εγκύκλιος e-ΕΦΚΑ 15/2026· ανακοίνωση ΥΠΕΘΟΟ 30/9/2026.

Ποιες οφειλές μπαίνουν και ποιες όχι

Στη ρύθμιση μπαίνουν υποχρεωτικά όλες οι οφειλές που πληρούν τα κριτήρια: δεν διαλέγεις ποιες θα ρυθμίσεις. Για την εφορία πρόκειται για οφειλές βεβαιωμένες έως την ημέρα της αίτησης, ληξιπρόθεσμες έως 31/12/2023 και μη ρυθμισμένες από 21/4/2026 έως την αίτηση. Προαιρετικά μπορείς να βάλεις όσες βρίσκονται σε αναστολή πληρωμής. Για τα ταμεία ισχύει η ίδια λογική, για εισφορές περιόδων έως 31/12/2023.

Πηγή: ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις αίτησης ρύθμισης ν. 5313/2026 (17/7/2026)· απόφαση Α.1141/2026 και εγκύκλιος Ε.2060/2026 (taxheaven)· εγκύκλιος e-ΕΦΚΑ 15/2026 (taxheaven)· e-ΕΦΚΑ, συχνές ερωτήσεις ΚΕΑΟ (έλεγχος 18/10/2026).

Εξαιρούνται οι ανακτήσεις κρατικών ενισχύσεων με απόφαση της Ευρωπαϊκής Επιτροπής ή του Δικαστηρίου της ΕΕ, και οφειλές που δεν ρυθμίζονται με άλλες διατάξεις. Για τα τελωνεία υπάρχουν πρόσθετοι περιορισμοί στην εγκύκλιο της ΑΑΔΕ. Το δελτίο Τύπου της ΑΑΔΕ γράφει ότι η προηγούμενη ρύθμιση πρέπει να έχει χαθεί έως 20/4/2026, και αυτό ταυτίζεται με τον κανόνα της απόφασης: αν η οφειλή ήταν σε ρύθμιση στις 21/4/2026, μένει έξω. Αν την ένταξες σε ρύθμιση μετά τις 21/4/2026, επίσης δεν την ξαναρυθμίζεις εδώ.

Για την εφορία, οι ορισμοί των όρων (ληξιπρόθεσμη, βεβαιωμένη, αναστολή) είναι τεχνικοί. Αν δεν ξέρεις τι ακριβώς χρωστάς, ο πρώτος έλεγχος είναι στο myAADE ή στο my1521, και για το φορέα δες το λήμμα ΑΑΔΕ και το e-ΕΦΚΑ στο λεξικό.

Φορολογικές υποχρεώσεις: τι πρέπει να έχεις τακτοποιήσει

Η ρύθμιση έχει όρους συμμόρφωσης που ελέγχονται την ημέρα της αίτησης και μετά.

Πηγή: ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις (ερωτήσεις 2 και 5), 17/7/2026· απόφαση Α.1141/2026 (έλεγχος 18/10/2026).

Στην πράξη, αυτό σημαίνει τρία πράγματα. Πρώτα, αν έχεις ξεχασμένη δήλωση πριν από την αίτηση, υπέβαλε την: η φορολογική δήλωση είναι προϋπόθεση, όχι διαδικασία που γίνεται μετά. Δεύτερον, ό,τι χρωστάς στην εφορία και έγινε ληξιπρόθεσμο μετά το 2023, όπως ο ΕΝΦΙΑ ή ο φόρος εισοδήματος, δεν μπαίνει στις 72 δόσεις: πρέπει να το πληρώσεις ή να το ρυθμίσεις (π.χ. με την πάγια ρύθμιση) σε ένα μήνα. Τρίτο, ο μήνας του πρώτου ελέγχου τρέχει από την υπαγωγή, δηλαδή από την πρώτη δόση, όχι από την ημέρα που ετοιμάζεις την αίτηση.

Στον e-ΕΦΚΑ ο όρος είναι αντίστοιχος: δεν πρέπει να έχεις άλλες οφειλές προς τα ταμεία ή πρέπει να τις έχεις τακτοποιήσει νόμιμα. Οι οφειλές από 1/1/2024 και μετά ρυθμίζονται παράλληλα με πάγια ρύθμιση (τύπος 790 στο σύστημα του ΚΕΑΟ).

Επιτόκιο, προσαύξηση και ελάχιστη δόση

Η βασική οφειλή που μπαίνει στη ρύθμιση επιβαρύνεται από την ημέρα της υπαγωγής με τόκο, αντί για τις προσαυξήσεις και τους τόκους εκπρόθεσμης καταβολής του ΚΕΔΕ και του ΚΦΔ. Το επιτόκιο είναι ετήσιο και μένει σταθερό σε όλη τη διάρκεια. Δεν υπολογίζεται τόκος αν οι οφειλές κάθε πράξης βεβαίωσης δεν ξεπερνούν τα 10 €.

Η εγκύκλιος Ε.2060/2026 (ενότητα 11) δίνει τον τρόπο υπολογισμού: το τελευταίο δημοσιευμένο μέσο ετήσιο επιτόκιο της Τράπεζας της Ελλάδος για δάνεια σε ευρώ χωρίς καθορισμένη διάρκεια (αλληλόχρεοι λογαριασμοί) προς μη χρηματοπιστωτικές επιχειρήσεις, συν 0,25 και συν 1,5 ποσοστιαίες μονάδες. Η εγκύκλιος δεν γράφει το τελικό ποσοστό. Δημοσιεύματα μιλούν για 5,84%, και το υπουργείο ανακοίνωσε στις 30/9/2026 ότι το επιτόκιο των 120 δόσεων είναι «το ίδιο με αυτό της πάγιας ρύθμισης των 24 δόσεων (5,84%)». Για το ποσοστό που ισχύει στην αίτησή σου ρώτα το 1521· από την υπαγωγή και μετά μένει σταθερό.

Πηγή: ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις (ερωτήσεις 7 και 8), 17/7/2026· εγκύκλιος Ε.2060/2026, ενότητες 10–14 (έλεγχος 18/10/2026).

Για τον e-ΕΦΚΑ, ο νόμος αντικαθιστά τους τόκους, τα πρόσθετα τέλη και τις προσαυξήσεις με τόκο με την ίδια παραπομπή στον ν. 4152/2013, και για καθυστέρηση δόσης παραπέμπει στην προσαύξηση του ίδιου νόμου. Το ποσοστό της προσαύξησης δεν γράφεται στην εγκύκλιο που διαβάσαμε.

Πηγή: δικός μας υπολογισμός με τη σταθερή δόση και το επιτόκιο 5,84% ως υπόθεση. Για άλλα ποσά και διάρκειες χρησιμοποίησε τον υπολογισμό δόσης δανείου.

Η ελάχιστη δόση ορίζει και πόσο μακριά απλώνεται ένα μικρό χρέος. Με 30 € και 5,84%, τις 72 δόσεις τις φτάνεις μόνο όταν το χρέος περνά περίπου τα 1.818 € (δική μας αριθμητική)· κάτω από αυτό η ρύθμιση κλείνει νωρίτερα. Οι αριθμοί του παραδείγματος δείχνουν την τάξη μεγέθους, όχι τη δική σου δόση.

Προκαταβολή: υπάρχει;

Δεν υπάρχει χωριστή προκαταβολή. Υπάρχει όμως πρώτη δόση, και από αυτήν ξεκινά η ρύθμιση. Στην ΑΑΔΕ, η πρώτη δόση πληρώνεται μέσα σε τρεις εργάσιμες ημέρες από την αίτηση.

«Η υπαγωγή στη ρύθμιση συντελείται με την καταβολή της πρώτης δόσης εντός τριών (3) εργάσιμων ημερών»

— ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις για την αίτηση ρύθμισης ν. 5313/2026, 17/7/2026

Αν δεν την πληρώσεις εγκαίρως, η αίτηση δεν ολοκληρώνεται. Όπως γράφει η εγκύκλιος Ε.2060/2026, μπορείς να υποβάλεις νέα αίτηση, αρκεί να είσαι εντός της προθεσμίας της 31/12/2026. Ποσά που εισπράχθηκαν από συμψηφισμό, παρακράτηση ή πράξεις εκτέλεσης μέσα σε αυτό το διάστημα μπορούν να πιστωθούν στην πρώτη δόση. Στον e-ΕΦΚΑ η πρώτη δόση πληρώνεται έως την τελευταία εργάσιμη του μήνα της αίτησης, και οι επόμενες την τελευταία εργάσιμη κάθε μήνα. Αν υποβάλεις στα τέλη του μήνα, πλήρωσε αμέσως.

Πώς κάνεις αίτηση στην ΑΑΔΕ, βήμα βήμα

Η αίτηση γίνεται ψηφιακά, με κωδικούς Taxisnet, και υποβάλλεται υπό μορφή υπεύθυνης δήλωσης του ν. 1599/1986. Ο φάκελος προετοιμάζεται πριν την υποβολή, αφού η πρώτη δόση ακολουθεί αμέσως.

1. Έλεγξε τις οφειλές και τις δηλώσεις σου

   Δες τι χρωστάς και αν έχεις υποβάλει όλες τις δηλώσεις εισοδήματος των τελευταίων 5 ετών.

2. Μπες στο myAADE

   Στη διαδρομή Ο Λογαριασμός μου, Ρυθμίσεις Οφειλών, Αίτηση Ρύθμισης Οφειλών ν.5313/2026, Στη ρύθμιση μπαίνουν υποχρεωτικά οι οφειλές που πληρούν τα κριτήρια και προαιρετικά όσες είναι σε αναστολή πληρωμής.

3. Υπέβαλε την αίτηση

   Αν η ψηφιακή υποβολή είναι αδύνατη, γίνεται από την εφαρμογή «Τα αιτήματά μου» στην Υπηρεσία της ΑΑΔΕ που είναι αρμόδια για την είσπραξη της οφειλής.

4. Πλήρωσε την πρώτη δόση

   Χρησιμοποίησε την Ταυτότητα Ρυθμισμένης Οφειλής (ΤΡΟ) που βγάζει η ρύθμιση. Έχεις 3 εργάσιμες ημέρες.

5. Κράτα τις επόμενες δόσεις και τα έγγραφα

   Πλήρωσε την τελευταία εργάσιμη κάθε μήνα. Όσο είσαι συνεπής, δικαιούσαι αποδεικτικό ενημερότητας.

Για απορίες υπάρχει το 1521 (δωρεάν, εργάσιμες 7:00–20:00) και η πλατφόρμα my1521, με τη διαδρομή Θέματα Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων, Ρυθμίσεις – Οφειλές / Αιτήσεις Ρύθμισης. Για οφειλές που είναι σε άλλον Α.Φ.Μ., η αίτηση γίνεται από την ίδια εφαρμογή «Τα αιτήματά μου». Στο οδηγό για το Taxisnet και το myAADE θα βρεις τους κωδικούς και τα βήματα σύνδεσης.

Και για τα χρέη στον e-ΕΦΚΑ

Η αίτηση υποβάλλεται στις ηλεκτρονικές υπηρεσίες του ΚΕΑΟ. Επιλέγεις τον τύπο 795, «Ρύθμιση βάσει ν. 5313/26 άρθρ. 22 (72 δόσεις)», υπολογίζεις το σχήμα με τον τρόπο εξόφλησης και τον αριθμό δόσεων και υποβάλλεις. Η ρύθμιση ενεργοποιείται με την πρώτη δόση. Οφειλές διαφορετικών φορέων ή αιτιών χρειάζονται χωριστή αίτηση, ανά Αριθμό Μητρώου Οφειλέτη. Οι δόσεις πληρώνονται με την ταυτότητα οφειλέτη.

Τι κερδίζεις όσο ισχύει η ρύθμιση

Όσο είσαι συνεπής, η ρύθμιση σου δίνει συγκεκριμένα ευεργετήματα, όπως τα αναφέρουν οι ΑΑΔΕ και e-ΕΦΚΑ:

• Αποδεικτικό ενημερότητας (στην εφορία, με βάση το άρθρο 12 του ΚΦΔ) και ασφαλιστική ενημερότητα (στον e-ΕΦΚΑ).
• Αναστολή της ποινικής δίωξης για το αδίκημα της μη καταβολής χρεών, που σβήνει όταν εξοφληθεί το χρέος.
• Αναστολή των αναγκαστικών μέτρων και της εκτέλεσης σε κινητά και ακίνητα.
• Αποδέσμευση μελλοντικών απαιτήσεων από κατασχέσεις σε τρίτους, μετά από αίτηση. Ισχύει μόνο για μελλοντικές απαιτήσεις.
• Αναστολή της παραγραφής όσο διαρκεί η ρύθμιση.

Το Δημόσιο κρατά και δικαιώματα. Ακόμη και αν ενταχθείς, μπορεί να εγγράψει υποθήκη στα περιουσιακά σου στοιχεία (και των συνοφειλετών ή εγγυητών) όταν η οφειλή δεν είναι εξασφαλισμένη, να μη δώσει ενημερότητα για μεταβίβαση ακινήτου σε αυτές τις περιπτώσεις και να συμψηφίσει απαιτήσεις σου από το Δημόσιο. Αν χάσεις τη ρύθμιση, οι κατασχέσεις σε τρίτους ισχύουν πλήρως από την ημέρα που ενημερώνεται ο τρίτος και τα ποσά που έχεις ήδη πληρώσει δεν επιστρέφονται.

Πότε χάνεται η ρύθμιση

Η απώλεια είναι αυτόματη και το ποσό που απομένει γίνεται αμέσως απαιτητό. Δεν υπάρχει νέα ευκαιρία με το ίδιο χρέος, εκτός από όσα προβλέπει ο νόμος.

«απόλλυται με συνέπεια την υποχρεωτική άμεση καταβολή του υπολοίπου των οφειλών»

— ν. 5313/2026, άρθρο 19 παρ. 11 (κείμενο στο taxheaven)

Πηγή: ΑΑΔΕ, Συχνές ερωτήσεις (ερωτήσεις 5 και 7), 17/7/2026· ν. 5313/2026, άρθρο 19 παρ. 11 (έλεγχος 18/10/2026). Στον e-ΕΦΚΑ ισχύει ο ίδιος κανόνας για τις δύο δόσεις και για τις άλλες οφειλές προς τα ταμεία (άρθρο 22).

Η δεύτερη και η τρίτη περίπτωση περνούν συχνά απαρατήρητες: δεν χάνεις τη ρύθμιση επειδή δεν πλήρωσες τη δόση, αλλά επειδή άφησες απλήρωτο κάτι άλλο που χρωστάς στην εφορία. Βάλε τις ημερομηνίες στο ημερολόγιο του Οβολού και, αν το ταμείο σου δεν βγαίνει, δες νωρίς τι άλλο υπάρχει.

Πάγια ρύθμιση 24 δόσεων και 120 δόσεις

Η πάγια ρύθμιση (ν. 4152/2013) είναι η μόνιμη ρύθμιση της ΑΑΔΕ και του e-ΕΦΚΑ για τις «τακτικές» οφειλές, όπως ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος, ΕΝΦΙΑ και εισφορές. Σύμφωνα με τη σελίδα του υπουργείου (χωρίς ημερομηνία), πληρώνεις σε έως 24 δόσεις, με ελάχιστη δόση 30 € για την ΑΑΔΕ και 50 € για τον e-ΕΦΚΑ. Επιτρέπεται μία καθυστέρηση ανά δώδεκα μήνες με προσαύξηση 15%, και η ρύθμιση χάνεται αν δεν πληρωθούν δύο συνεχόμενες δόσεις. Την αίτηση την κάνεις με Taxisnet για τα χρέη προς την εφορία.

Οι 120 δόσεις είναι ανακοίνωση του υπουργείου ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος) της 30/9/2026, όχι νόμος.

«διευρύνουμε το πλαίσιο των 72 δόσεων σε 120 δόσεις για παλιές οφειλές»

— ΥΠΕΘΟΟ, ανακοίνωση 30/9/2026

Πηγή: ΥΠΕΘΟΟ, ανακοίνωση 30/9/2026 και συνέντευξη 1/10/2026 (120 δόσεις)· ΥΠΕΘΟΟ, «Πάγιες ρυθμίσεις 24 δόσεων» (χωρίς ημερομηνία)· ΑΑΔΕ, εγκύκλιος Ε.2060/2026 (έλεγχος 18/10/2026).

Σύμφωνα με την ίδια ανακοίνωση, όσοι είναι ήδη στις 72 δόσεις θα μπορούν να ζητήσουν με αίτησή τους να μπουν στις 120, δηλαδή η μετάβαση δεν είναι αυτόματη. Οι οφειλές από 1/1/2025 ρυθμίζονται με την πάγια των 24 δόσεων. Ο υπουργός δήλωσε στις 1/10/2026 ότι ο στόχος είναι να ψηφιστεί μέσα στον Οκτώβριο και να εφαρμοστεί αμέσως. Δεν ξέρουμε ούτε το τελικό κείμενο ούτε το ΦΕΚ, και οι όροι μπορεί να αλλάξουν. Με 10.000 € και 5,84% η δόση πέφτει από 164,97 € στα 110,22 €, αλλά ο συνολικός τόκος ανεβαίνει από 1.878 € στα 3.226 €, όπως στο παράδειγμα παραπάνω.

72 δόσεις ή εξωδικαστικός μηχανισμός: τι διαφέρει

Οι δύο δρόμοι δεν ανταγωνίζονται, γιατί καλύπτουν διαφορετικά χρέη. Οι 72 δόσεις αφορούν μόνο χρέη προς το Δημόσιο και τα ταμεία, με γνωστούς όρους από την αρχή. Ο εξωδικαστικός μηχανισμός αφορά και τράπεζες και servicers, με όρους που βγάζει ο αλγόριθμος μετά την αίτηση. Με την ευκαιρία: οι νόμοι ν. 5072/2023 και ν. 5193/2025 που ίσως δεις σε δημοσιεύματα αφορούν τον εξωδικαστικό (ν. 4738/2020), όχι τις 72 δόσεις.

Πηγή: ΑΑΔΕ και e-ΕΦΚΑ για τις 72 δόσεις (παραπάνω)· για τον εξωδικαστικό, ο οδηγός μας για τον εξωδικαστικό μηχανισμό (έλεγχος 18/10/2026).

Αν το χρέος σου είναι μικρό και οφείλεται σε άλλα πράγματα, το πρόβλημα μπορεί να είναι άλλο: ένα ακριβό δάνειο που θα έκλεινε με πρόωρη εξόφληση. Αν σκέφτεσαι νέο δάνειο για να κλείσεις χρέη, δες πρώτα πόσο δάνειο μπορείς να πάρεις και πρόσεξε τις απάτες με δάνεια: δεν υπάρχει «εγγυημένη διαγραφή» για τις 72 δόσεις, και η αίτηση γίνεται μόνο στο myAADE ή στον ΚΕΑΟ με τους δικούς σου κωδικούς.

Από πού να ξεκινήσεις

Κάνε πρώτα τον κατάλογο: τι χρωστάς στην εφορία και στον e-ΕΦΚΑ και από πότε, αν έχεις υποβάλει όλες τις δηλώσεις και αν κάποιο χρέος ήταν ήδη σε ρύθμιση στις 21/4/2026. Δες μετά πόση δόση αντέχει ο μηνιαίος προϋπολογισμός σου, με τα εργαλεία στο κέντρο υπολογιστών. Στον κόμβο Φόροι θα βρεις τους υπόλοιπους οδηγούς για δήλωση και φορολογία. Αν χρειάζεσαι νομική κρίση για τη δική σου περίπτωση, ο λογιστής ή ο δικηγόρος σου είναι το σωστό σημείο.