Υπολογισμός φόρου εισοδήματος 2026

Πόσο φόρο εισοδήματος θα πληρώσεις

Ο φόρος εισοδήματος προκύπτει από μια κλιμακωτή κλίμακα που ξεκινά από 9% και φτάνει στο 44%, και μετά αφαιρείται η «μείωση φόρου» του άρθρου 16, που είναι 777 € χωρίς παιδιά και μηδενίζεται σταδιακά πάνω από τα 12.000 € εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις. Ο υπολογιστής της σελίδας κάνει όλα αυτά τα βήματα για μισθωτούς, συνταξιούχους και ελεύθερους επαγγελματίες, με τα παιδιά και την ηλικία σου, και δείχνει πόσο θα πληρώσεις ή θα πάρεις πίσω όταν μπουν οι παρακρατήσεις σου. Η σελίδα που διαβάζεις εξηγεί πώς δουλεύει, ώστε να ελέγξεις το αποτέλεσμα με το εκκαθαριστικό σου.

Η νέα κλίμακα του ν. 5246/2025, όπως τη γνωστοποίησε η ΑΑΔΕ με την εγκύκλιο Ο. 3068/2025 ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος), ισχύει για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026, δηλαδή για τα χρήματα που παίρνεις μέσα στο 2026. Θα φανεί στη δήλωση που υποβάλλεται το 2027. Η δήλωση που έκανες το 2026 αφορούσε τα εισοδήματα του 2025 και υπολογίστηκε με την προηγούμενη κλίμακα. Γι’ αυτό ο υπολογιστής έχει επιλογή «2026» και «2025»: με το 2025 μπορείς να ελέγξεις μια δήλωση που ήδη υπέβαλες.

Τι βάζεις στον υπολογιστή

Ο υπολογιστής ζητά λίγα στοιχεία, αλλά το πιο σημαντικό είναι να βάλεις φορολογητέο και όχι μικτό εισόδημα.

• Φορολογική χρονιά: 2026 (προεπιλογή) ή 2025.
• Φορολογητέο εισόδημα από μισθούς και συντάξεις: οι ετήσιες αποδοχές σου μείον τις κρατήσεις υπέρ ασφαλιστικών ταμείων που επιβάλλονται με νόμο, οι οποίες δεν μετράνε ως εισόδημα (άρθρο 14 παρ. 1 περ. δ του ΚΦΕ). Τις βρίσκεις στη μισθοδοσία ή στο ετήσιο σημείωμα του εργοδότη. Για να δεις πώς φτάνεις από τα μικτά στα καθαρά δες τον υπολογισμό καθαρού μισθού.
• Κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα: το καθαρό κέρδος που θα δηλώσεις, μετά τις εκπιπτόμενες δαπάνες. Αν δουλεύεις με μπλοκάκι, δες πρώτα την ενότητα για τους ελεύθερους επαγγελματίες.
• Ηλικία: η ηλικία σου, για τους συντελεστές νέων (0% έως 25 ετών, 9% από 26 έως 30).
• Εξαρτώμενα παιδιά: όσα δηλώνεις ως εξαρτώμενα. Ο ορισμός είναι στο άρθρο 11 του ΚΦΕ ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος): ανήλικα ως 18 ετών και ενήλικα ως 25 που σπουδάζουν, είναι εγγεγραμμένα άνεργα ή υπηρετούν τη θητεία τους, με όριο ετήσιου εισοδήματος 3.000 €.
• Φόρος που έχει παρακρατηθεί: προαιρετικό. Με αυτό ο υπολογιστής δείχνει αν θα πληρώσεις διαφορά ή θα πάρεις επιστροφή.
• Πότε θα υποβάλεις τη δήλωση: προαιρετικό. Από αυτό εξαρτάται η έκπτωση για έγκαιρη υποβολή και πληρωμή.
• Φορολογική κατοικία στην Ελλάδα: ναι ή όχι. Επηρεάζει τη μείωση φόρου, όπως θα δεις στην ενότητα για όσους ζουν στο εξωτερικό.

Η κλίμακα του 2026 και η προηγούμενη

Ο φόρος υπολογίζεται κλιμακωτά: κάθε συντελεστής πιάνει μόνο το κομμάτι του εισοδήματος που βρίσκεται μέσα στο κλιμάκιό του. Η κλίμακα βρίσκεται στο άρθρο 15 παρ. 1 του ΚΦΕ (ν. 4172/2013) και ισχύει το ίδιο για μισθούς, συντάξεις και κέρδη επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Πηγή: 2026, άρθρο 15 παρ. 1 περ. α ΚΦΕ όπως αντικαταστάθηκε με το άρθρο 3 του ν. 5246/2025 (εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/2025)· 2025, η προηγούμενη διατύπωση του ίδιου άρθρου από τον ν. 4646/2019, όπως την καταγράφει η κωδικοποίηση του ΚΦΕ του Υπουργείου Οικονομικών ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος) (6/4/2026). Το 2025 το κλιμάκιο του 44% ξεκινούσε από τα 40.000 €.

Τα παιδιά και η ηλικία αλλάζουν τους συντελεστές των τριών πρώτων κλιμακίων. Ο υπολογιστής εφαρμόζει τους κανόνες των περιπτώσεων β) έως ε) της ίδιας παραγράφου, που ισχύουν μόνο για το 2026 και μετά.

Οι συντελεστές με παιδιά και για νέους

Πηγή: άρθρο 15 παρ. 1 περ. β, γ, δ ΚΦΕ, όπως ισχύει από το φορολογικό έτος 2026. Για κάθε παιδί πάνω από 4, ο συντελεστής του τρίτου κλιμακίου πέφτει άλλες 2 μονάδες (6 παιδιά: 14%).

Οι νέοι έχουν δικό τους κανόνα για φορολογητέο εισόδημα έως 20.000 €, δηλαδή για τα δύο πρώτα κλιμάκια. Έως 25 ετών ο συντελεστής είναι 0%. Από 26 έως 30 ετών είναι 9%, και 0% αν έχεις 4 ή περισσότερα παιδιά. Ό,τι ξεπερνά τα 20.000 € φορολογείται κανονικά.

Πηγή: άρθρο 15 παρ. 1 περ. ε ΚΦΕ, όπως ισχύει από το φορολογικό έτος 2026 (εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/2025).

Για έναν νέο με 1 έως 3 παιδιά ο νόμος δεν γράφει ρητά ποιος κανόνας υπερισχύει. Δεν έχει όμως σημασία για το αποτέλεσμα: το 9% των νέων είναι ίσο ή χαμηλότερο από τους συντελεστές των παιδιών (18%, 16% και 9%), οπότε βγαίνει ο ίδιος φόρος με όποια ανάγνωση. Ένα σημείο που δεν ορίζεται είναι η ημερομηνία στην οποία μετριέται η ηλικία. Αν η ηλικία που βάζεις είναι 25, 26, 30 ή 31, ο υπολογιστής σου δείχνει και το αποτέλεσμα με τη διπλανή ηλικία, για να δεις πόσο διαφέρει.

Η μείωση φόρου του άρθρου 16

Μετά την κλίμακα, ο φόρος των μισθωτών και των συνταξιούχων μειώνεται κατά ένα σταθερό ποσό που εξαρτάται από τα παιδιά. Αυτό δημιουργεί το «αφορολόγητο». Τα ποσά δεν άλλαξαν το 2026, όπως επιβεβαιώνει η ΑΑΔΕ στην απάντησή της προς τη Βουλή στις 7/7/2026 ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος).

Πηγή: άρθρο 16 ΚΦΕ, κατά την απάντηση ΑΑΔΕ 591054 ΕΞ 2026. Η τρίτη στήλη είναι δικός μας υπολογισμός: 12.000 € + (μείωση ÷ 20 €) × 1.000 €.

Τρεις κανόνες κρίνουν πόση μείωση παίρνεις τελικά:

1. Σταδιακή κατάργηση πάνω από 12.000 €. Για το φορολογητέο εισόδημα από μισθούς και συντάξεις που ξεπερνά τα 12.000 €, η μείωση πέφτει 20 € για κάθε 1.000 €, ως το σημείο που θα μηδενιστεί. Μετράει μόνο το εισόδημα από μισθούς και συντάξεις, όχι τα κέρδη επιχείρησης.
2. Πέντε παιδιά και πάνω. Η μείωση μένει ολόκληρη, όποιο κι αν είναι το εισόδημα.
3. Δεν ξεπερνά τον φόρο. Αν ο φόρος της κλίμακας είναι μικρότερος από τη μείωση, η μείωση περιορίζεται στον φόρο και δεν παίρνεις επιστροφή.

«το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά είκοσι (20) ευρώ ανά χίλια (1.000) ευρώ»

— ΑΑΔΕ, απάντηση 591054 ΕΞ 2026, για το άρθρο 16 παρ. 2 ΚΦΕ

Ο υπολογισμός σε έξι βήματα

Αυτά είναι τα βήματα που ακολουθεί ο υπολογιστής. Μπορείς να τα κάνεις και χωρίς τον υπολογιστή, με ένα φύλλο χαρτί:

1. Πρόσθεσε τα εισοδήματα

   Φορολογητέο εισόδημα από μισθούς και συντάξεις, συν τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα. Τα κέρδη προστίθενται στους μισθούς πριν εφαρμοστεί η κλίμακα (άρθρο 29 παρ. 1).

2. Διάλεξε τους συντελεστές

   Με βάση τη χρονιά, τα παιδιά και την ηλικία σου, από τους πίνακες παραπάνω.

3. Υπολόγισε τον φόρο κλίμακας

   Πολλαπλασίασε το κομμάτι του εισοδήματος σε κάθε κλιμάκιο με τον συντελεστή του και πρόσθεσε.

4. Βρες τη μείωση του άρθρου 16

   Ποσό μείωσης μείον 2% του εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις πάνω από 12.000 € (όχι για 5 παιδιά και πάνω). Δεν πέφτει κάτω από το μηδέν και δεν ξεπερνά τον φόρο που αναλογεί στους μισθούς και τις συντάξεις.

5. Αφαίρεσε τη μείωση

   Φόρος εισοδήματος = φόρος κλίμακας − μείωση. Δεν πέφτει ποτέ κάτω από το μηδέν.

6. Συμψήφισε τις παρακρατήσεις

   Από τον φόρο αφαιρούνται ο φόρος που παρακρατήθηκε και ο φόρος που προκαταβλήθηκε. Αν το ποσό είναι μεγαλύτερο από τον οφειλόμενο φόρο, η διαφορά επιστρέφεται (άρθρο 67 παρ. 6).

Η στρογγυλοποίηση γίνεται στο λεπτό, μόνο στο τέλος κάθε αποτελέσματος.

Ελεύθεροι επαγγελματίες και μπλοκάκι

Τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα φορολογούνται με την ίδια κλίμακα, αφού προστεθούν σε τυχόν μισθούς και συντάξεις. Η διαφορά είναι ότι δεν παίρνεις τη μείωση του άρθρου 16, όπως ορίζει ο νόμος:

«Για τα κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα δεν εφαρμόζονται οι μειώσεις του άρθρου 16.»

— ΚΦΕ, άρθρο 29 παρ. 1, όπως το παραθέτει η εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/2025

Γι’ αυτό ο επαγγελματίας πληρώνει περισσότερο φόρο από τον μισθωτό με το ίδιο φορολογητέο εισόδημα. Τα παιδιά και η ηλικία όμως μετράνε και για τα κέρδη, γιατί η κλίμακα του άρθρου 15 παρ. 1 αφορά και την επιχειρηματική δραστηριότητα.

• Προκαταβολή φόρου. Στο εκκαθαριστικό μπαίνει και προκαταβολή για την επόμενη χρονιά, ίση με το 55% του φόρου που προκύπτει από επιχειρηματική δραστηριότητα (άρθρο 69 παρ. 1). Ο υπολογιστής σου την εμφανίζει ξεχωριστά, ώστε να ξέρεις πόσα να βάλεις στην άκρη. Η κυβέρνηση ανακοίνωσε ότι θα πέσει στο 50% από το φορολογικό έτος 2027, αλλά δεν έχει νομοθετηθεί.
• Μικτό εισόδημα. Αν έχεις μισθό και κέρδη, η κλίμακα εφαρμόζεται στο άθροισμα και η μείωση υπολογίζεται μόνο με βάση τον μισθό σου. Ο υπολογιστής δίνει τη μείωση στο μέρος του φόρου που αναλογεί στον μισθό. Ο νόμος το γράφει ρητά μόνο για τον συνδυασμό με αγροτικό εισόδημα, οπότε αυτή είναι η δική μας ανάγνωση.
• Μπλοκάκι. Το άρθρο 12 παρ. 2 στ του ΚΦΕ θεωρεί εξαρτημένη εργασία ορισμένες συμβάσεις παροχής υπηρεσιών, με όρους: έως τρεις πελάτες ή το 75% των εσόδων από έναν, χωρίς εμπορική ιδιότητα και χωρίς επαγγελματική εγκατάσταση διαφορετική από την κατοικία. Αν είσαι εκεί, το εισόδημα φορολογείται ως μισθωτό και ισχύει η μείωση. Πριν το διαλέξεις, διάβασε τον οδηγό για το μπλοκάκι, τον φόρο και τις εισφορές.
• Ελάχιστο καθαρό εισόδημα. Για ατομικές επιχειρήσεις ισχύει ελάχιστο ποσό καθαρού εισοδήματος (άρθρα 28Α έως 28Γ). Δεν υπολογίζεται εδώ· βάλε το κέρδος που θα δηλώσεις.

Παραδείγματα με όλες τις πράξεις

Όλα τα ποσά είναι σε ευρώ και για φορολογικό έτος 2026, εκτός αν γράφει διαφορετικά. Είναι τα παραδείγματα που ελέγχουμε στον υπολογιστή.

Πηγή: υπολογισμός Οβολού με τα άρθρα 15, 16 και 29 του ΚΦΕ· το παράδειγμα του 2025 με την προηγούμενη κλίμακα και την ίδια μείωση.

Το ίδιο εισόδημα, διαφορετικό προφίλ. Στον επόμενο πίνακα βάζουμε φορολογητέο εισόδημα 25.000 € και αλλάζουμε μόνο ηλικία, παιδιά και είδος εισοδήματος:

Πηγή: υπολογισμός Οβολού με τα άρθρα 15, 16 και 29 του ΚΦΕ. Με 4 παιδιά ο φόρος κλίμακας είναι 900,00 € και η μείωση των 1.580 € περιορίζεται στον φόρο.

Έκπτωση για έγκαιρη υποβολή και πληρωμή

Ο φόρος πληρώνεται σε 8 ισόποσες μηνιαίες δόσεις, με την πρώτη την τελευταία εργάσιμη του Ιουλίου. Αν υποβάλεις νωρίς και πληρώσεις όλο το ποσό μέχρι την πρώτη δόση, παίρνεις έκπτωση στο συνολικό ποσό. Δεν είναι 5% ή 10%: το ανώτατο ποσοστό είναι 4%.

Πηγή: άρθρο 67 παρ. 6 ΚΦΕ, όπως ισχύει στην κωδικοποίηση του Υπουργείου Οικονομικών ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος)· το παράδειγμα είναι δικός μας υπολογισμός, με φόρο 3.683,00 € και παρακράτηση 3.000,00 €.

Η έκπτωση υπολογίζεται στο ποσό που οφείλεις μετά τις παρακρατήσεις, κατά τη δική μας ανάγνωση του νόμου. Ο υπολογιστής την εμφανίζει μόνο όταν έχεις διαφορά να πληρώσεις. Αν περιμένεις επιστροφή, δεν υπάρχει έκπτωση. Η έναρξη και η λήξη της υποβολής για τη δήλωση του 2027 θα ανακοινωθούν από την ΑΑΔΕ· τα βήματα και οι προθεσμίες εξηγούνται στον οδηγό για τη φορολογική δήλωση. Σημείωσε τις ημερομηνίες στο οικονομικό ημερολόγιο.

Τι δεν υπολογίζει ο υπολογιστής

Ο υπολογιστής καλύπτει τον φόρο που προκύπτει από την κλίμακα και τη μείωση του άρθρου 16. Δεν περιλαμβάνει:

• ΕΝΦΙΑ. Είναι ξεχωριστός φόρος περιουσίας. Δες τον οδηγό ΕΝΦΙΑ.
• Ειδική εισφορά αλληλεγγύης. Καταργήθηκε για όλα τα εισοδήματα που αποκτώνται από 1/1/2023 (άρθρο 72 παρ. 74 ΚΦΕ), άρα δεν προστίθεται.
• Ενοίκια, μερίσματα, τόκοι και υπεραξίες. Έχουν δικούς τους συντελεστές. Για τα ενοίκια δες τον υπολογισμό φόρου ενοικίων.
• Ηλεκτρονικές δαπάνες. Αν δεν καλύψεις δαπάνες με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής ίσες με το 30% του εισοδήματός σου (έως 20.000 € δαπανών), ο φόρος αυξάνεται κατά 22% της διαφοράς (άρθρο 15 παρ. 6). Υπάρχουν εξαιρέσεις, όπως για άνω των 70 ετών. Δες το εργαλείο για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις. Για τα φορολογικά έτη 2022 έως 2026 υπάρχει και αφαίρεση 30% από ορισμένες δαπάνες υπηρεσιών, έως 5.000 € (παρ. 7).
• Άλλες μειώσεις. Πρόσθετη μείωση 200 € για αναπηρία 67% και πάνω (άρθρο 17), μείωση για δωρεές (άρθρο 19) και ειδικοί συντελεστές, όπως για ναυτικούς (άρθρο 15 παρ. 2).
• Τεκμήρια και αγρότες. Δες τον οδηγό για τα τεκμήρια διαβίωσης. Οι κατ’ επάγγελμα αγρότες έχουν δικούς κανόνες στο άρθρο 29 παρ. 3.

Η έκτακτη ενίσχυση 150 € ανά παιδί για το 2026 (άρθρο 16 ν. 5313/2026) είναι αφορολόγητη και δεν αλλάζει τον φόρο σου. Το επίδομα παιδιού έχει δικά του κριτήρια: δες τον υπολογισμό του επιδόματος παιδιού.

Ανακοινώθηκε αλλά δεν είναι νόμος

Στη ΔΕΘ του 2026 ανακοινώθηκαν και νέα μέτρα που αγγίζουν τον φόρο εισοδήματος. Στο έγγραφο «Εξειδίκευση των οικονομικών μέτρων της 90ής ΔΕΘ» ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος) της 7/9/2026 εμφανίζονται κάτω από την ένδειξη «νέα μέτρα που δεν έχουν θεσμοθετηθεί»:

• Συντελεστής 0% έως 20.000 € για τους κατ’ επάγγελμα αγρότες, από το φορολογικό έτος 2026.
• Συντελεστής 0% έως 20.000 € για οικογένειες με τρία παιδιά, για τους μισθωτούς από 1/1/2027 και για τους ελεύθερους επαγγελματίες από τις δηλώσεις του 2028.
• Μείωση της προκαταβολής φόρου των ατομικών επιχειρήσεων από 55% σε 50%, από το φορολογικό έτος 2027.

Ο υπολογιστής δεν τα περιλαμβάνει, γιατί δεν είναι ακόμη νόμος. Ό,τι ισχύει το 2026 είναι η κλίμακα που περιγράφουμε. Δεν βρήκαμε στοιχεία ότι ψηφίστηκε νομοσχέδιο για τα παραπάνω· όταν ψηφιστεί, θα προστεθεί ως ξεχωριστός κανόνας με ημερομηνία ισχύος. Η επιστροφή ενοικίου, που επίσης ανακοινώθηκε, είναι επιστροφή χρημάτων και όχι αλλαγή στον φόρο.

Αν ζεις στο εξωτερικό

Ο υπολογιστής έχει επιλογή «φορολογική κατοικία στην Ελλάδα», γιατί αυτή επηρεάζει τη μείωση φόρου. Φορολογικός κάτοικος Ελλάδας είσαι αν έχεις εδώ τη μόνιμη ή κύρια κατοικία σου, τη συνήθη διαμονή σου ή το κέντρο των ζωτικών σου συμφερόντων, δηλαδή τους προσωπικούς και οικονομικούς δεσμούς σου. Αν βρίσκεσαι στην Ελλάδα για περισσότερες από 183 ημέρες μέσα σε οποιαδήποτε δωδεκάμηνη περίοδο, είσαι επίσης φορολογικός κάτοικος από την πρώτη ημέρα παρουσίας σου (άρθρο 4 του ΚΦΕ).

«Οι φορολογούμενοι που δεν έχουν τη φορολογική κατοικία τους στην Ελλάδα δεν δικαιούνται τις μειώσεις φόρου»

— ΚΦΕ, άρθρο 20, κωδικοποίηση Υπουργείου Οικονομικών (6/4/2026)

Το άρθρο 20 συνεχίζει με δύο εξαιρέσεις: αν έχεις φορολογική κατοικία σε άλλο κράτος της ΕΕ ή του ΕΟΧ και είτε τουλάχιστον το 90% του παγκόσμιου εισοδήματός σου αποκτάται στην Ελλάδα, είτε αποδεικνύεις ότι το εισόδημά σου είναι τόσο χαμηλό που θα είχες δικαίωμα σε μείωση στη χώρα κατοικίας σου. Με άλλα λόγια, αν ζεις στη Γερμανία ή στην Κύπρο και τα περισσότερα χρήματά σου προέρχονται από την Ελλάδα, μπορεί να κρατήσεις τη μείωση.

• Όταν επιλέξεις «όχι» και δεν πληρείς τις εξαιρέσεις, ο υπολογιστής δεν εφαρμόζει τη μείωση του άρθρου 16.
• Το άρθρο 20 αναφέρεται στις «μειώσεις φόρου» των προηγούμενων άρθρων. Δεν είναι σαφές στο κείμενο που διαβάσαμε αν οι χαμηλότεροι συντελεστές για παιδιά και νέους θεωρούνται κι αυτοί «μείωση». Ο υπολογιστής τους εφαρμόζει σε κάθε περίπτωση, και χρειάζεται επιβεβαίωση από την ΑΑΔΕ ή από λογιστή.
• Για εισόδημα από το εξωτερικό, ο φόρος που πληρώθηκε εκεί εκπίπτει με τους όρους του άρθρου 9 (άρθρο 67 παρ. 6). Αυτό δεν υπολογίζεται εδώ.

Τι κάνεις τώρα

1. Βάλε τα στοιχεία σου στον υπολογιστή και σύγκρινε το αποτέλεσμα με τη μισθοδοσία σου: ο εργοδότης παρακρατά κάθε μήνα φόρο με την ίδια κλίμακα και τη μείωση (άρθρο 60 ΚΦΕ).
2. Έλεγξε ότι ο εργοδότης έχει καταχωρισμένα τα παιδιά σου, ώστε να μπουν στην παρακράτηση.
3. Κράτα τα πραγματικά ποσά της χρονιάς, για να υπολογίσεις ξανά όταν ανοίξει η δήλωση του 2027.
4. Αν κάτι δεν ταιριάζει με το εκκαθαριστικό σου, ρώτα τη ΔΟΥ ή τον λογιστή σου πριν πληρώσεις. Η ΑΑΔΕ είναι η αρμόδια αρχή (δες το λήμμα), και πώς ελέγχουμε τους υπολογιστές μας εξηγείται στη μεθοδολογία. Όλοι οι οδηγοί φόρων βρίσκονται στην κατηγορία Φόροι.