Φορολογική κλίμακα 2026: συντελεστές, μείωση φόρου για παιδιά και νέους

Η κλίμακα του 2026 σε έναν πίνακα

Ο μισθός και η σύνταξη φορολογούνται κλιμακωτά. Κάθε συντελεστής εφαρμόζεται μόνο στο κομμάτι του εισοδήματος που πέφτει μέσα στο κλιμάκιό του, όχι σε όλο το ποσό. Η κλίμακα βρίσκεται στο άρθρο 15 παρ. 1 του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος (ΚΦΕ, ν. 4172/2013). Η παράγραφος αντικαταστάθηκε με το άρθρο 3 του ν. 5246/2025 (ΦΕΚ Α΄ 198/11.11.2025) και ισχύει για τα εισοδήματα του 2026. Η εγκύκλιος Ο. 3068/2025 της ΑΑΔΕ ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος) κοινοποίησε τις νέες διατάξεις στις υπηρεσίες της.

Τα παιδιά αλλάζουν τους συντελεστές στο δεύτερο και στο τρίτο κλιμάκιο. Με 4 ή περισσότερα παιδιά μηδενίζεται και το πρώτο. Από τα 30.000,01 € και πάνω, οι συντελεστές είναι ίδιοι για όλους.

Πηγή: άρθρο 15 παρ. 1 περ. α)–δ) ΚΦΕ, όπως αντικαταστάθηκε με το άρθρο 3 παρ. 1 ν. 5246/2025 (ΦΕΚ Α΄ 198/11.11.2025)· εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/18.11.2025. Από το 6ο παιδί και πάνω, ο συντελεστής του τρίτου κλιμακίου πέφτει άλλες 2 μονάδες για κάθε επιπλέον παιδί (6 παιδιά: 14%).

Ο πίνακας δίνει τον φόρο πριν από τη μείωση φόρου του άρθρου 16, την οποία εξηγούμε παρακάτω. Αν θέλεις κατευθείαν το ποσό για τη δική σου περίπτωση, ο υπολογιστής φόρου εισοδήματος κάνει όλα τα βήματα αυτόματα.

Από πότε ισχύει και σε ποια δήλωση φαίνεται

Η νέα κλίμακα αφορά εισοδήματα που αποκτώνται από 1/1/2026, δηλαδή το φορολογικό έτος 2026. Αυτό ορίζει ρητά το άρθρο 47 του νόμου:

«Το άρθρο 3, περί μείωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, […] ισχύουν για εισοδήματα που αποκτώνται από το φορολογικό έτος 2026.»

— ν. 5246/2025, άρθρο 47 παρ. 3, όπως το παραθέτει η εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/2025

Στην πράξη η αλλαγή φαίνεται σε δύο σημεία:

• Στη μισθοδοσία του 2026. Ο εργοδότης ή ο φορέας σύνταξης παρακρατεί κάθε μήνα φόρο με βάση τη νέα κλίμακα και το άρθρο 16, αφού πρώτα αναγάγει τον μηνιαίο μισθό σε ετήσιο (άρθρο 60 παρ. 1 ΚΦΕ, όπως τροποποιήθηκε από τον ίδιο νόμο). Γι’ αυτό η ελάφρυνση περνά και στον μηνιαίο καθαρό μισθό, όχι μόνο στο εκκαθαριστικό.
• Στη φορολογική δήλωση του 2027. Το εκκαθαριστικό για τα εισοδήματα του 2026 θα βγει με τη δήλωση που υποβάλλεται το 2027. Η προθεσμία της δήλωσης θα ανακοινωθεί από την ΑΑΔΕ.

Η δήλωση που έκανες το 2026 αφορούσε τα εισοδήματα του 2025, άρα υπολογίστηκε ακόμη με την παλιά κλίμακα. Τα βήματα της δήλωσης θα τα βρεις στον οδηγό για τη φορολογική δήλωση.

Οικογένειες με παιδιά: οι μειωμένοι συντελεστές

Η μεγαλύτερη αλλαγή του 2026 είναι ότι τα παιδιά δεν μετράνε πια μόνο στη μείωση φόρου. Μετράνε και στον ίδιο τον συντελεστή:

• Δεύτερο κλιμάκιο (10.000,01–20.000 €): 18% με 1 παιδί, 16% με 2 και 9% με 3, αντί για 20%.
• Τρίτο κλιμάκιο (20.000,01–30.000 €): 24% με 1 παιδί, 22% με 2, 20% με 3 και 18% με 4, αντί για 26%. Για κάθε παιδί πάνω από τα 4, ο συντελεστής πέφτει 2 ακόμη μονάδες.
• Τέσσερα ή περισσότερα παιδιά: μηδενικός φόρος στα πρώτα 20.000 €.

«Ο φορολογικός συντελεστής των δύο πρώτων κλιμακίων […] για φορολογούμενους με τέσσερα (4) ή περισσότερα εξαρτώμενα τέκνα είναι μηδέν (0).»

— Άρθρο 15 παρ. 1 περ. γ) ΚΦΕ, όπως αντικαταστάθηκε με τον ν. 5246/2025

Ποια παιδιά μετράνε; Ο νόμος παραπέμπει στα «εξαρτώμενα τέκνα» της περ. β) της παρ. 1 του άρθρου 11 ΚΦΕ. Αυτά είναι τα ανήλικα παιδιά, καθώς και ενήλικα παιδιά μέχρι ορισμένη ηλικία που σπουδάζουν, είναι εγγεγραμμένα άνεργα ή υπηρετούν τη θητεία τους, εφόσον δεν ξεπερνούν το όριο εισοδήματος του νόμου. Τα παιδιά δηλώνονται στη φορολογική δήλωση και στον εργοδότη, ώστε να μπουν και στην παρακράτηση.

Το ίδιο παιδί ωφελεί δύο φορές: μία με χαμηλότερο συντελεστή και μία με μεγαλύτερη μείωση φόρου. Το επίδομα παιδιού Α21 είναι ξεχωριστό θέμα με δικά του κριτήρια (δες τον υπολογισμό του επιδόματος παιδιού).

Φόρος νέων κάτω των 30: 0% έως τα 25, 9% από 26 έως 30

Ο ν. 5246/2025 πρόσθεσε στην κλίμακα ειδικούς συντελεστές για νέους. Ισχύουν για φορολογητέο εισόδημα έως 20.000 €, δηλαδή για τα δύο πρώτα κλιμάκια (άρθρο 15 παρ. 1 περ. ε) ΚΦΕ):

• Έως 25 ετών: 0% σε όλα τα πρώτα 20.000 €.
• 26 έως 30 ετών: 9% σε όλα τα πρώτα 20.000 €, άρα και στο δεύτερο κλιμάκιο, όπου οι άλλοι πληρώνουν 20%. Αν ο νέος έχει 4 ή περισσότερα παιδιά, ο συντελεστής γίνεται 0%.
• Πάνω από 20.000 €: ο νέος πληρώνει την κανονική κλίμακα, δηλαδή 26% στο τρίτο κλιμάκιο ή τον μειωμένο συντελεστή αν έχει παιδιά, και μετά 34%, 39% και 44%.

Πηγή: άρθρο 15 παρ. 1 περ. α) και ε) ΚΦΕ, όπως αντικαταστάθηκε με το άρθρο 3 παρ. 1 ν. 5246/2025· εγκύκλιος ΑΑΔΕ Ο. 3068/2025.

Η μείωση φόρου του άρθρου 16 ισχύει και για τους νέους, αλλά δεν μπορεί να ξεπεράσει τον φόρο. Ένας 24χρονος με 18.000 € δεν έχει φόρο κλίμακας, άρα ούτε μείωση να αφαιρέσει, και δεν παίρνει επιστροφή.

Η μείωση φόρου του άρθρου 16 και πότε «σβήνει»

Μετά τον υπολογισμό με την κλίμακα, ο φόρος όσων έχουν μισθό ή σύνταξη μειώνεται κατά ένα σταθερό ποσό που εξαρτάται από τα παιδιά. Αυτό το ποσό δημιουργεί το λεγόμενο «αφορολόγητο». Τα ποσά δεν άλλαξαν το 2026. Ισχύουν από το φορολογικό έτος 2024, μετά το άρθρο 43 του ν. 5045/2023, όπως επιβεβαιώνει η ΑΑΔΕ σε απάντηση προς τη Βουλή της 07/07/2026 ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος).

Πηγή: άρθρο 16 ΚΦΕ, όπως ισχύει από το φορολογικό έτος 2024 (άρθρο 43 ν. 5045/2023, ΦΕΚ Α΄ 136/2023), κατά την απάντηση ΑΑΔΕ 591054 ΕΞ 2026 (07/07/2026). Η στήλη «μηδενίζεται» είναι δικός μας υπολογισμός: 12.000 € + (ποσό μείωσης ÷ 20 €) × 1.000 €.

Τρεις κανόνες κρίνουν πόση μείωση παίρνεις τελικά:

1. Σταδιακή κατάργηση πάνω από 12.000 €. Για φορολογητέο εισόδημα από μισθούς και συντάξεις πάνω από 12.000 €, η μείωση χάνει 20 € ανά 1.000 € (δηλαδή 2% του ποσού πάνω από τα 12.000 €), μέχρι να μηδενιστεί.
2. Εξαίρεση για 5 παιδιά και πάνω. Η μείωση μένει ολόκληρη, όποιο κι αν είναι το εισόδημα.
3. Δεν ξεπερνά τον φόρο. Αν ο φόρος της κλίμακας είναι μικρότερος από τη μείωση, η μείωση περιορίζεται στο ποσό του φόρου και δεν επιστρέφεται τίποτα.

Η μείωση αυτή δεν εφαρμόζεται σε κέρδη από επιχειρηματική δραστηριότητα (άρθρο 29 παρ. 1 ΚΦΕ). Γι’ αυτό ένας ελεύθερος επαγγελματίας πληρώνει περισσότερο φόρο από έναν μισθωτό με το ίδιο φορολογητέο εισόδημα.

Ο υπολογισμός σε πέντε βήματα

1. Βρες το φορολογητέο εισόδημα

   Για μισθωτό, είναι οι ετήσιες μικτές αποδοχές μείον τις δικές του ασφαλιστικές εισφορές. Από τα μικτά στα καθαρά σε βοηθά ο υπολογισμός καθαρού μισθού.

2. Διάλεξε τους σωστούς συντελεστές

   Χρησιμοποίησε τον πρώτο πίνακα αν είσαι άνω των 30 ετών, ή τον πίνακα ηλικιών αν είσαι έως 30 ετών, μαζί με τον αριθμό των εξαρτώμενων παιδιών.

3. Υπολόγισε τον φόρο ανά κλιμάκιο

   Πολλαπλασίασε το κομμάτι του εισοδήματος που πέφτει σε κάθε κλιμάκιο με τον συντελεστή του και πρόσθεσε τα αποτελέσματα.

4. Υπολόγισε τη μείωση φόρου

   Ποσό μείωσης − 2% × (εισόδημα − 12.000 €), αν το εισόδημα ξεπερνά τα 12.000 €. Το αποτέλεσμα δεν πέφτει κάτω από 0, και με 5 παιδιά και πάνω δεν μειώνεται καθόλου.

5. Αφαίρεσε τη μείωση από τον φόρο

   Το αποτέλεσμα είναι ο φόρος της χρονιάς. Δεν πέφτει ποτέ κάτω από το μηδέν.

Τρία παραδείγματα με όλες τις πράξεις

Και τα τρία αφορούν μόνο εισόδημα από μισθό. Η σύγκριση με το 2025 γίνεται με την παλιά κλίμακα (9%, 22%, 28%, 36%, 44%) και τα ίδια ποσά μείωσης του άρθρου 16.

Μέχρι ποιο εισόδημα δεν πληρώνεις φόρο το 2026

Ο νόμος δεν ορίζει «αφορολόγητο όριο» ως αριθμό. Το όριο προκύπτει από το σημείο όπου η μείωση φόρου καλύπτει ολόκληρο τον φόρο της κλίμακας. Το υπολογίσαμε για κάθε συνδυασμό ηλικίας και παιδιών, μόνο για εισόδημα από μισθό ή σύνταξη:

Πηγή: υπολογισμός Οβολού με τους κανόνες των άρθρων 15 και 16 ΚΦΕ, όπως ισχύουν για το φορολογικό έτος 2026, σε ακέραια ευρώ με στρογγυλοποίηση προς τα κάτω. *Υποθέτουμε ότι ο συντελεστής νέων 9% υπερισχύει του 16% για 2 παιδιά. Δες την ενότητα για όσα δεν έχουν διευκρινιστεί.

Για όσους είναι πάνω από 30 και έχουν έως 3 παιδιά, το όριο είναι ίδιο με πέρυσι στα 0 και 1 παιδί και μεγαλύτερο στα 2 και 3. Το όφελος γι’ αυτούς φαίνεται κυρίως στα μεσαία εισοδήματα, όχι στο όριο. Για τους νέους έως 25 και τις πολύτεκνες οικογένειες το όριο ανεβαίνει πολύ.

Ένα συχνό παράδειγμα: με τον κατώτατο μισθό των 920 € (14 μισθοί, άνω των 30, χωρίς παιδιά) το φορολογητέο είναι 11.157,94 €, ο φόρος της κλίμακας 1.131,59 € και, μετά τη μείωση των 777 €, μένουν 354,59 € τον χρόνο, δηλαδή περίπου 25,33 € τον μήνα.

Τι άλλαξε σε σχέση με το 2025

Πηγή: για το 2025, KPMG Ελλάδας, Φορολογικά Νέα 20/11/2025 ↗ (εξωτερικός σύνδεσμος)· για το 2026, άρθρο 15 παρ. 1 ΚΦΕ όπως αντικαταστάθηκε με τον ν. 5246/2025.

Συνοπτικά, οι αλλαγές είναι πέντε:

• Χαμηλότεροι συντελεστές για όλους από τα 10.000 € έως τα 60.000 €: 2 μονάδες κάτω στα τρία μεσαία κλιμάκια και 5 μονάδες κάτω στα 40.000–60.000 €.
• Νέο κλιμάκιο 40.000–60.000 € με 39%. Το 44% ξεκινά πλέον από τα 60.000 € και όχι από τα 40.000 €.
• Συντελεστές ανάλογα με τα παιδιά στο δεύτερο και στο τρίτο κλιμάκιο, και 0% στα πρώτα 20.000 € με 4 ή περισσότερα παιδιά.
• Συντελεστές για νέους: 0% έως 25 ετών και 9% για 26–30 ετών, στα πρώτα 20.000 €.
• Η μείωση φόρου του άρθρου 16 έμεινε ίδια: 777 € χωρίς παιδιά, με την ίδια σταδιακή κατάργηση πάνω από 12.000 €.

Πηγή: υπολογισμός Οβολού. Υποθέτουμε την ίδια ηλικία και τα ίδια παιδιά και στα δύο έτη, εισόδημα μόνο από μισθό και τα ίδια ποσά άρθρου 16. Για το 2025 χρησιμοποιήσαμε την κλίμακα 9%–22%–28%–36%–44%.

Ελεύθεροι επαγγελματίες, ενοίκια και άλλες περιπτώσεις

• Μπλοκάκι και ατομική επιχείρηση. Τα κέρδη φορολογούνται «με βάση την παρ. 1 του άρθρου 15», δηλαδή με την ίδια κλίμακα, αφού προστεθούν στον τυχόν μισθό ή στη σύνταξη, αλλά χωρίς τη μείωση του άρθρου 16 (άρθρο 29 παρ. 1 ΚΦΕ). Ο ν. 5246/2025 (άρθρο 15) ορίζει ότι, για εισοδήματα από το 2026, όπου ο Κώδικας παραπέμπει στην κλίμακα εννοείται «όλη η παρ. 1», άρα και οι μειώσεις για παιδιά και νέους. Περισσότερα στον οδηγό για μπλοκάκι, φόρο και εισφορές.
• Χαμηλό εισόδημα χωρίς επιχείρηση. Η νέα παρ. 1Α του άρθρου 15 ορίζει τι γίνεται όταν το πραγματικό εισόδημα είναι έως 6.000 € και το τεκμαρτό έως 9.500 €, χωρίς επιχειρηματική ή ατομική αγροτική δραστηριότητα. Τότε το εισόδημα φορολογείται με την κλίμακα και τη μείωση του άρθρου 16. Ό,τι ξεπερνά τα 6.000 € πραγματικό εισόδημα φορολογείται κατά το άρθρο 29, χωρίς τη μείωση.
• Ενοίκια. Έχουν δική τους κλίμακα, που άλλαξε επίσης από το 2026 (άρθρο 8 του ν. 5246/2025): 15% έως 12.000 €, 25% έως 24.000 €, 35% έως 36.000 € και 45% πάνω από εκεί, σύμφωνα με την KPMG. Δες τον υπολογισμό φόρου ενοικίων.
• Έκτακτη ενίσχυση 150 € ανά παιδί. Είναι ξεχωριστό, αφορολόγητο μέτρο για το 2026 (άρθρο 16 ν. 5313/2026), με εισοδηματικά κριτήρια, και δεν επηρεάζει την κλίμακα.

Δύο σημεία που δεν έχουν διευκρινιστεί ακόμη

Για τη δική σου περίπτωση, βάλε τα στοιχεία σου στον υπολογιστή φόρου εισοδήματος 2026. Δες επίσης τον οδηγό φόρων για τα υπόλοιπα θέματα της δήλωσης. Το πώς ελέγχουμε τους αριθμούς μας εξηγείται στη μεθοδολογία.